基本信息
内容简介
作译者
贺志东．著名税务专家．资深中国注册会计师和注册税务师，我国纳税管理．最广义纳税筹划和征税筹划学科的奠基人。主要研究方向为：纳税筹划．征税筹划。税务稽查。避税和反避税、纳税管理。税收实务。审计等。现任中华财税网(WWW．china-tax．cn)总裁兼首席研究员。
曾为数百家知名跨国公司．企业集团。民营企业做过成功的纳税筹划；应各级政府、税务机关，研究机构，大学、企业等邀请作专题报告；已为大型企业量身定做纳税管理与纳税筹划培训近百次；担任有关政府机构．公司．协会。大学、报社特聘专家(特约研究员，资深顾问)。
在《中国税务报》、 《财务与会计》等刊物发表论文文章数十篇．主要著作有：《纳税筹划》、《征税筹划》、《税务总监》、《纳税会计》、《纳税管理》、《税务代理》、《税务管理学》、《税务稽查技法》、《税务稽查管理》、《教您纳税》、《涉外税收操作实务全书》。其中，MBA教材、EMBA教材、硕士研究生教材各一部．本科教材四部。
曾为数百家知名跨国公司．企业集团。民营企业做过成功的纳税筹划；应各级政府、税务机关，研究机构，大学、企业等邀请作专题报告；已为大型企业量身定做纳税管理与纳税筹划培训近百次；担任有关政府机构．公司．协会。大学、报社特聘专家(特约研究员，资深顾问)。
在《中国税务报》、 《财务与会计》等刊物发表论文文章数十篇．主要著作有：《纳税筹划》、《征税筹划》、《税务总监》、《纳税会计》、《纳税管理》、《税务代理》、《税务管理学》、《税务稽查技法》、《税务稽查管理》、《教您纳税》、《涉外税收操作实务全书》。其中，MBA教材、EMBA教材、硕士研究生教材各一部．本科教材四部。
目录
前言Ⅰ
第一章税收征收管理概述1第一节税收征收管理基础1
第二节税收征收管理体制5
第二章税收征收管理战略规划15
第一节概述15
第二节税收征收管理战略规划纲要20
第三章税收征管改革27
第一节概述27
第二节城市税收征管改革的推进和深化31
第三节农村税收征管改革的推进和深化34
第四节纳税信用等级评定管理37
第四章税收执法管理41
第一节税务人员执法资格与执法能级认证办法41
第二节税务系统岗位责任制43
第三节税收执法责任制46
第四节税收执法过错责任追究办法48
第五节税收执法检查规则52
第五章税务登记管理55
第一节概述55
第二节税务登记事项的办理57
第一章税收征收管理概述1第一节税收征收管理基础1
第二节税收征收管理体制5
第二章税收征收管理战略规划15
第一节概述15
第二节税收征收管理战略规划纲要20
第三章税收征管改革27
第一节概述27
第二节城市税收征管改革的推进和深化31
第三节农村税收征管改革的推进和深化34
第四节纳税信用等级评定管理37
第四章税收执法管理41
第一节税务人员执法资格与执法能级认证办法41
第二节税务系统岗位责任制43
第三节税收执法责任制46
第四节税收执法过错责任追究办法48
第五节税收执法检查规则52
第五章税务登记管理55
第一节概述55
第二节税务登记事项的办理57
前言
税收征收管理是指税法制定以后，税务机关代表国家行使征税权力，指导纳税人正确履行纳税义务，对日常税收业务所进行的计划、组织、指挥和控制等活动。税收征收管理的过程，就是税收法律、法规、税收政策具体贯彻实施的过程，也是实现税收分配关系、发挥税收职能和作用的过程。
税收征管是税务管理的重要组成部分，处于基础地位。国家管理税收的目标最终要通过税收征管活动来实现，在税收管理体制、税收法律体系、税务管理机构体系既定的条件下，税收征管运行状态决定税收职能的实现程度。任何良好税制的有效运行、任何税收调控作用的发挥，都需要行之有效的税收征管作为保障。强化税收征管、深化征管改革、提高税收征管效率，是当前税务工作的重要任务。
如果过度重视税收的经济效率而忽视税收工作本身的效率，会造成税制的日趋复杂和税收工作效率的低下。税收的经济效率和工作效率虽然并不存在相互替代的关系，但在实际中往往会出现因过多重视一方面而忽视另一方面的倾向。在税制日趋复杂的情况下，税务机关（尤其是地税机关）超负荷运转，对纳税申报表的审计比重逐年下降，造成税务管理工作软化，偷、漏税现象严重。高税率本身就刺激人们去寻找合法、半合法甚至非法的避税办法，税收法典的复杂浩繁也为避税提供了可能的漏洞。税制复杂使纳税人的税务执行费用提高，并给社会带来间接成本，即人们致力于寻找合适的方法来重新安排自己的活动，以便尽量减少纳税义务发生时的各种费用。花在寻找这种方法上的时间和金钱对于社会来说是一项不小的成本。
由此可见，一套规范、科学的税收制度，如果缺乏现代化的、严密的征管手段和措施，将会严重影响税制收入功能和调控功能的充分发挥，达不到税制设计的预定目标。但这并不意味着只有等税制规范了，才去改进和加强税收征管，一套行之有效的征管制度，对弥补税制不完善也有着十分重要的作用。
我国自20世纪80年代末期开始的“征管、检查”两分离和“征、管、查”三分离的专业化改革以后，陆续实现了“专管员”从管户制向管事制的转变。在调整税收征管专业职能的同时，基本上实现了从税务机关对纳税人“保姆式”管理向纳税人依法自觉主动申报纳税的转变。1997年1月国务院办公厅转发国家税务总局关于深化税收征管改革的方案，确定了在2010年以前实现“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”的新征管模式。自2000年以来，按照“科技加管理”的新思路，试点推行信息化支持下的专业化的新一轮征管改革，并提出同步推进机构改革和人事制度改革的要求。
深化税收征管改革是建立适应社会主义市场经济体制要求的税收管理体系的需要，对提高税收管理水平，防止税收流失，堵塞税收漏洞，增加税收收入具有重要作用。它是一项涉及面广、政策性强、难度大的工作，税务机关和税务干部必须从“三个代表”的高度充分认识按照“科技加管理”的基本思路，推进新一轮征管改革的必要性和紧迫性。
为了帮助基层税务工作人员掌握和运用好税收征收管理知识，提升税收征收管理水平，搞好税收征收管理活动，同时，也为了对增强税法的透明度和普及税法作一些我们力所能及的奉献，帮助广大的纳税人掌握好税收缴纳知识，增强纳税技巧，由我国著名税务专家贺志东研究员担任主编，中华财税网（www.china\
税收征管是税务管理的重要组成部分，处于基础地位。国家管理税收的目标最终要通过税收征管活动来实现，在税收管理体制、税收法律体系、税务管理机构体系既定的条件下，税收征管运行状态决定税收职能的实现程度。任何良好税制的有效运行、任何税收调控作用的发挥，都需要行之有效的税收征管作为保障。强化税收征管、深化征管改革、提高税收征管效率，是当前税务工作的重要任务。
如果过度重视税收的经济效率而忽视税收工作本身的效率，会造成税制的日趋复杂和税收工作效率的低下。税收的经济效率和工作效率虽然并不存在相互替代的关系，但在实际中往往会出现因过多重视一方面而忽视另一方面的倾向。在税制日趋复杂的情况下，税务机关（尤其是地税机关）超负荷运转，对纳税申报表的审计比重逐年下降，造成税务管理工作软化，偷、漏税现象严重。高税率本身就刺激人们去寻找合法、半合法甚至非法的避税办法，税收法典的复杂浩繁也为避税提供了可能的漏洞。税制复杂使纳税人的税务执行费用提高，并给社会带来间接成本，即人们致力于寻找合适的方法来重新安排自己的活动，以便尽量减少纳税义务发生时的各种费用。花在寻找这种方法上的时间和金钱对于社会来说是一项不小的成本。
由此可见，一套规范、科学的税收制度，如果缺乏现代化的、严密的征管手段和措施，将会严重影响税制收入功能和调控功能的充分发挥，达不到税制设计的预定目标。但这并不意味着只有等税制规范了，才去改进和加强税收征管，一套行之有效的征管制度，对弥补税制不完善也有着十分重要的作用。
我国自20世纪80年代末期开始的“征管、检查”两分离和“征、管、查”三分离的专业化改革以后，陆续实现了“专管员”从管户制向管事制的转变。在调整税收征管专业职能的同时，基本上实现了从税务机关对纳税人“保姆式”管理向纳税人依法自觉主动申报纳税的转变。1997年1月国务院办公厅转发国家税务总局关于深化税收征管改革的方案，确定了在2010年以前实现“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”的新征管模式。自2000年以来，按照“科技加管理”的新思路，试点推行信息化支持下的专业化的新一轮征管改革，并提出同步推进机构改革和人事制度改革的要求。
深化税收征管改革是建立适应社会主义市场经济体制要求的税收管理体系的需要，对提高税收管理水平，防止税收流失，堵塞税收漏洞，增加税收收入具有重要作用。它是一项涉及面广、政策性强、难度大的工作，税务机关和税务干部必须从“三个代表”的高度充分认识按照“科技加管理”的基本思路，推进新一轮征管改革的必要性和紧迫性。
为了帮助基层税务工作人员掌握和运用好税收征收管理知识，提升税收征收管理水平，搞好税收征收管理活动，同时，也为了对增强税法的透明度和普及税法作一些我们力所能及的奉献，帮助广大的纳税人掌握好税收缴纳知识，增强纳税技巧，由我国著名税务专家贺志东研究员担任主编，中华财税网（www.china\
