新税法下企业纳税筹划（第5版）

6．个人独资企业分立，降低累进税率 ................................................................... 46
7．降低名义工资来增加其他收入 ........................................................................... 50
8．增加费用扣除的纳税筹划 ................................................................................... 52
9．恰当选择捐赠方式的纳税筹划 ........................................................................... 54
10．承包集体企业的纳税筹划 ................................................................................. 57
11．利用个人所得税的减免税政策进行纳税筹划 ................................................. 59
12．年终奖金发放的纳税筹划 ................................................................................. 62
13．工资、奖金结合进行纳税筹划 ......................................................................... 65
14．股票期权发放的纳税筹划 ................................................................................. 68
15．工资奖金股票期权联合纳税筹划 ..................................................................... 71
16．外籍个人先分配收益再转让股份进行纳税筹划 ............................................. 73
17．个人房屋赠予个人所得税的纳税筹划 ............................................................. 76
第3 章 增值税制度下企业的纳税筹划 .........................................................................78
1．选择纳税人身份的纳税筹划 ............................................................................... 78
2．巧选供货人类型以降低增值税负担 ................................................................... 84
3．兼营销售的纳税筹划 ........................................................................................... 86
4．利用小微企业优惠政策进行纳税筹划 ............................................................... 87
5．折扣销售中的纳税筹划 ....................................................................................... 89
6．将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划 ........................................................... 91
7．销售折扣中的纳税筹划 ....................................................................................... 93
8．利用不同的促销方式进行纳税筹划 ................................................................... 94
9．分立公司、抵扣进项税额 ................................................................................... 96
10．充分利用农产品免税政策进行纳税筹划 ......................................................... 97
11．巧用起征点进行纳税筹划 ................................................................................. 99
12．增值税结算方式的纳税筹划 ........................................................................... 100
13．利用资产重组不征增值税政策 ....................................................................... 102
第4 章 消费税制度下企业的纳税筹划 ....................................................................... 107
1．征收范围的纳税筹划 ......................................................................................... 107
2．计税依据的纳税筹划 ......................................................................................... 108
3．利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划 ................................................. 109
4．利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划 ...................................................... 111
5．利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划 ...................................... 112
6．利用委托加工由受托方收税的规定进行纳税筹划 .......................................... 113
7．兼营行为的纳税筹划 .......................................................................................... 116
8．白酒消费税最低计税价格的纳税筹划 .............................................................. 117
9．利用联合企业的纳税筹划 .................................................................................. 119
10．出口应税消费品的纳税筹划 ........................................................................... 122
11．以外汇结算应税消费品的纳税筹划 ............................................................... 123
12．利用临界点进行纳税筹划 ............................................................................... 124
13．包装物的纳税筹划 ........................................................................................... 125
14．自产自用消费品的纳税筹划 ........................................................................... 127
15．包装方式的纳税筹划 ....................................................................................... 129
第5 章 企业营改增的纳税筹划 .................................................................................. 131
1．选择小规模纳税人身份 ..................................................................................... 131
2．分立企业成为小规模纳税人 ............................................................................. 133
3．公共交通运输服务企业选用简易计税方法 ..................................................... 133
4．动漫企业选用简易计税方法 ............................................................................. 134
5．其他企业选用简易计税方法 ............................................................................. 135
6．利用免税亲属转赠住房进行纳税筹划 ............................................................. 136
7．利用赡养关系免税进行纳税筹划 ..................................................................... 137
8．利用遗赠免税进行纳税筹划 ............................................................................. 138
9．持有满2 年后再转让住房 ................................................................................. 139
10．通过抵押贷款延迟办理房产过户 ................................................................... 140
11．将亲子房产赠予改为买卖进行纳税筹划 ....................................................... 141
12．通过打折优惠将销售额控制在起征点以下 ................................................... 142
13．通过调节销售额控制在起征点以下 ............................................................... 143
14．通过调节销售额利用小微企业免税优惠政策 ............................................... 144
15．通过分立企业利用小微企业免税优惠政策 ................................................... 145
16．利用资产重组进行纳税筹划 ........................................................................... 145
17．利用股权转让进行纳税筹划 ........................................................................... 146
18．清包工提供建筑服务的纳税筹划 ................................................................... 147
19．甲供工程提供建筑服务的纳税筹划 ............................................................... 148
20．为老项目提供建筑服务的纳税筹划 ............................................................... 148
21．利用学生勤工俭学提供服务的纳税筹划 ....................................................... 149
22．利用残疾人提供服务进行纳税筹划 ............................................................... 150
23．利用家政服务优惠进行纳税筹划 ................................................................... 151
24．利用应收未收利息优惠政策进行纳税筹划 ................................................... 151
25．利用个人买卖金融商品免税进行纳税筹划 ................................................... 152
26．利用农村金融机构可选择3%的简易计税方法进行纳税筹划 ..................... 153
27．利用免税货物运输代理服务进行纳税筹划 ................................................... 153
28．利用管道运输优惠政策进行纳税筹划 ........................................................... 154
29．利用退役士兵税收优惠进行纳税筹划 ........................................................... 155
30．巧妙转化服务性质进行纳税筹划 ................................................................... 156
31．提高物化劳动所占比重进行纳税筹划 ........................................................... 157
第6 章 其他税种制度下企业的纳税筹划 ................................................................... 158
1．租赁、仓储房产税纳税筹划 ............................................................................. 158
2．减免名义租金降低房产税 ................................................................................. 159
3．减少出租房屋的附属设施降低租金 ................................................................. 161
4．自建自用房产的纳税筹划 ................................................................................. 163
5．车辆购置税纳税筹划 ......................................................................................... 164
6．契税纳税筹划 ..................................................................................................... 165
7．印花税纳税筹划 ................................................................................................. 167
8．二手房买卖中的纳税筹划 ................................................................................. 169
第7 章 企业投资决策中如何纳税筹划 ....................................................................... 174
1．投资产业的纳税筹划 ......................................................................................... 174
2．投资区域的纳税筹划 ......................................................................................... 177
3．投资项目的纳税筹划 ......................................................................................... 184
4．企业组织形式的纳税筹划 ................................................................................. 186
5．设立分支机构中的纳税筹划 ............................................................................. 188
6．利用特定股息不纳税以及亏损弥补的政策进行纳税筹划 ............................. 189
7．投资回收方式中的纳税筹划 ............................................................................. 191
8．分立企业享受小型微利企业优惠的纳税筹划 ................................................. 192
9．招聘国家鼓励人员进行纳税筹划 ..................................................................... 194
10．分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策 ................................... 198
第8 章 企业融资决策中如何纳税筹划 ....................................................................... 201
1．融资决策与纳税筹划 ......................................................................................... 201
2．长期借款融资的纳税筹划 ................................................................................. 204
3．借款费用利息的纳税筹划 ................................................................................. 207
4．增加负债降低投资进行纳税筹划 ..................................................................... 209
5．融资租赁中的纳税筹划 ...................................................................................... 211
6．企业职工融资中的纳税筹划 ............................................................................. 214
7．融资阶段选择中的纳税筹划 ............................................................................. 216
8．关联企业融资中的纳税筹划 ............................................................................. 217
第9 章 企业重组清算中如何纳税筹划 ....................................................................... 220
1．通过免税企业合并进行纳税筹划 ..................................................................... 220
2．受让亏损企业资产弥补所得 ............................................................................. 224
3．合并、分立企业以减轻增值税税收负担 ......................................................... 227
4．分立企业以享受特定地区税收优惠 ................................................................. 229
5．通过分立享受流转税优惠政策 ......................................................................... 232
6．企业债务重组的纳税筹划 ................................................................................. 234
7．调整企业清算日期的纳税筹划 ......................................................................... 237
8．企业资产收购纳税筹划 ..................................................................................... 238
9．企业股权收购纳税筹划 ..................................................................................... 240
10．企业免税分立纳税筹划 ................................................................................... 244
第10 章 企业海外投资中如何纳税筹划 ...................................................................... 249
1．投资于百慕大进行纳税筹划 ............................................................................. 249
2．投资于开曼群岛进行纳税筹划 ......................................................................... 251
3．投资于英属维尔京群岛进行纳税筹划 ............................................................. 252
4．投资于准避税港进行纳税筹划 ......................................................................... 253
5．利用不同组织形式的税收待遇进行纳税筹划 ................................................. 254
6．避免成为常设机构 ............................................................................................. 255
7．将利润保留境外减轻税收负担 ......................................................................... 257
8．利用不同国家之间税收协定的优惠政策 ......................................................... 260
9．利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益 ..................................................... 261
10．利用受控外国企业进行纳税筹划 ................................................................... 263
11．利用外国公司转移所得来源地的纳税筹划 ................................................... 265
第11 章 物流企业如何纳税筹划 ................................................................................. 267
1．利用货物进出的时间差进行增值税筹划 ......................................................... 267
2．选择小规模纳税人身份进行增值税筹划 ......................................................... 268
3．利用资产重组免税进行营改增筹划 ................................................................. 269
4．通过减小企业经营规模进行纳税筹划 ............................................................. 270
5．将人力劳动转变为机器劳动 ............................................................................. 272
6．通过购置免税或减税运输工具进行纳税筹划 ................................................. 273
第12 章 金融企业如何纳税筹划 ................................................................................. 275
1．以固定资产抵债过程中的纳税筹划 ................................................................. 275
2．销售免税金融产品进行纳税筹划 ..................................................................... 277
3．贷款利息收入的纳税筹划 ................................................................................. 280
4．金融企业捐赠过程的纳税筹划 ......................................................................... 281
5．股东投资银行的纳税筹划 ................................................................................. 283
6．加速固定资产折旧的纳税筹划 ......................................................................... 284
7．金融企业业务招待费纳税筹划 ......................................................................... 287
8．金融企业通过自动柜员机减轻增值税负担 ..................................................... 288
第13 章 餐饮企业如何纳税筹划 ................................................................................. 290
1．变有限责任公司为个人独资企业以降低企业实际税负 ................................. 290
2．将家庭成员作为合伙人以降低企业适用税率 ................................................. 291
3．利用下岗失业人员税收优惠政策进行纳税筹划 ............................................. 293
4．促销活动中的纳税筹划 ..................................................................................... 295
5．利用投资者与员工身份的转换进行纳税筹划 ................................................. 296
6．利用餐饮企业自身优势降低名义工资 ............................................................. 298
7．转变为小型微利企业享受低税率优惠 ............................................................. 299
8．分别核算进行增值税纳税筹划 ......................................................................... 300
9．从高税率项目向低税率项目转移利润 ............................................................. 302
第14 章 房地产企业如何纳税筹划 .............................................................................. 304
1．利用临界点进行纳税筹划 ................................................................................. 304
2．利息支付过程中的纳税筹划 ............................................................................. 306
3．代收费用处理过程中的纳税筹划 ..................................................................... 307
4．通过增加扣除项目进行纳税筹划 ..................................................................... 309
5．利用土地增值税的优惠政策进行纳税筹划 ..................................................... 310
6．开发多处房地产的纳税筹划 ............................................................................. 312
7．通过费用分别核算进行纳税筹划 ..................................................................... 313
8．将出租变为投资进行纳税筹划 ......................................................................... 315
9．通过两次销售房地产进行纳税筹划 ................................................................. 316
10．将房产销售改为股权转让进行纳税筹划 ....................................................... 318
11．转换房产税计税方式的纳税筹划 ................................................................... 321
12．土地增值税清算中的纳税筹划 ....................................................................... 322
第15 章 出版企业如何纳税筹划 ................................................................................. 326
1．利用增值税低税率和先征后返政策 ................................................................. 326
2．利用图书销售免增值税的优惠政策 ................................................................. 328
3．利用软件产品的税收优惠政策 ......................................................................... 329
4．变赠送为折扣进行纳税筹划 ............................................................................. 332
5．利用古旧图书免征增值税政策 ......................................................................... 333
6．利用小型企业的税率优惠政策 ......................................................................... 334
7．严格区分业务招待费与业务宣传费 ................................................................. 336
8．严格区分会务费、差旅费与业务招待费 ......................................................... 338
9．设立子公司增加扣除限额 ................................................................................. 339
第16 章 商务服务企业如何纳税筹划 .......................................................................... 341
1．个人提供服务转为由公司提供服务 ................................................................. 341
2．课酬尽可能转向培训费用 ................................................................................. 343
3．多雇员工降低公司利润 ..................................................................................... 344
4．适当雇用鼓励人员增加扣除 ............................................................................. 345
5．恰当选择开票时机 ............................................................................................. 347
6．尽量争取小型微利企业待遇 ............................................................................. 349
7．员工开支尽量转为公司开支 ............................................................................. 350
第17 章 税务机关反避税案例与应对策略 ................................................................... 353
1．间接转让股权避税与反避税 ............................................................................. 353
2．转让定价避税与反避税 ..................................................................................... 359
3．利用免税企业转移利润避税与反避税 ............................................................. 367
4．转换所得性质避税与反避税 ............................................................................. 369
5．将所得存放境外避税与反避税 ......................................................................... 372
6．个人股权转让避税与反避税 ............................................................................. 374
参考文献 ...................................................................................................................... 378