第1 章 新企业所得税制度下企业的纳税筹划 ................................................................1
1.利用亏损结转进行纳税筹划 ................................................................................. 1
2.利用利润转移进行纳税筹划 ................................................................................. 3
3.利用固定资产加速折旧进行纳税筹划 ................................................................. 5
4.将利息变其他支出进行纳税筹划 ........................................................................ 11
5.企业捐赠中的纳税筹划 ....................................................................................... 13
6.企业股权投资中的纳税筹划 ............................................................................... 17
7.预缴企业所得税中的纳税筹划 ........................................................................... 20
8.利用汇率变动趋势进行纳税筹划 ....................................................................... 21
9.利用个人接受捐赠免税政策进行纳税筹划 ....................................................... 23
10.固定资产修理中的纳税筹划 ............................................................................. 24
11.恰当选择享受优惠政策的起始年度进行纳税筹划 ......................................... 26
12.利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划 ................................................. 28
13.利用小型微利企业低税率优惠政策进行纳税筹划 ......................................... 29
第2 章 个人所得税制度下企业的纳税筹划 ..................................................................33
1.转换应税所得性质的纳税筹划 ........................................................................... 33
2.将各种收入形式进行转化来降低税率 ............................................................... 36
3.有限责任公司与个人独资企业、合伙企业的互换 ........................................... 39
4.居民纳税人与非居民纳税人的转化 ................................................................... 42
5.平均多次所得的纳税筹划 ................................................................................... 45
6.个人独资企业分立,降低累进税率 ................................................................... 46
7.降低名义工资来增加其他收入 ........................................................................... 50
8.增加费用扣除的纳税筹划 ................................................................................... 52
9.恰当选择捐赠方式的纳税筹划 ........................................................................... 54
10.承包集体企业的纳税筹划 ................................................................................. 57
11.利用个人所得税的减免税政策进行纳税筹划 ................................................. 59
12.年终奖金发放的纳税筹划 ................................................................................. 62
13.工资、奖金结合进行纳税筹划 ......................................................................... 65
14.股票期权发放的纳税筹划 ................................................................................. 68
15.工资奖金股票期权联合纳税筹划 ..................................................................... 71
16.外籍个人先分配收益再转让股份进行纳税筹划 ............................................. 73
17.个人房屋赠予个人所得税的纳税筹划 ............................................................. 76
第3 章 增值税制度下企业的纳税筹划 .........................................................................78
1.选择纳税人身份的纳税筹划 ............................................................................... 78
2.巧选供货人类型以降低增值税负担 ................................................................... 84
3.兼营销售的纳税筹划 ........................................................................................... 86
4.利用小微企业优惠政策进行纳税筹划 ............................................................... 87
5.折扣销售中的纳税筹划 ....................................................................................... 89
6.将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划 ........................................................... 91
7.销售折扣中的纳税筹划 ....................................................................................... 93
8.利用不同的促销方式进行纳税筹划 ................................................................... 94
9.分立公司、抵扣进项税额 ................................................................................... 96
10.充分利用农产品免税政策进行纳税筹划 ......................................................... 97
11.巧用起征点进行纳税筹划 ................................................................................. 99
12.增值税结算方式的纳税筹划 ........................................................................... 100
13.利用资产重组不征增值税政策 ....................................................................... 102
第4 章 消费税制度下企业的纳税筹划 ....................................................................... 107
1.征收范围的纳税筹划 ......................................................................................... 107
2.计税依据的纳税筹划 ......................................................................................... 108
3.利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划 ................................................. 109
4.利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划 ...................................................... 111
5.利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划 ...................................... 112
6.利用委托加工由受托方收税的规定进行纳税筹划 .......................................... 113
7.兼营行为的纳税筹划 .......................................................................................... 116
8.白酒消费税最低计税价格的纳税筹划 .............................................................. 117
9.利用联合企业的纳税筹划 .................................................................................. 119
10.出口应税消费品的纳税筹划 ........................................................................... 122
11.以外汇结算应税消费品的纳税筹划 ............................................................... 123
12.利用临界点进行纳税筹划 ............................................................................... 124
13.包装物的纳税筹划 ........................................................................................... 125
14.自产自用消费品的纳税筹划 ........................................................................... 127
15.包装方式的纳税筹划 ....................................................................................... 129
第5 章 企业营改增的纳税筹划 .................................................................................. 131
1.选择小规模纳税人身份 ..................................................................................... 131
2.分立企业成为小规模纳税人 ............................................................................. 133
3.公共交通运输服务企业选用简易计税方法 ..................................................... 133
4.动漫企业选用简易计税方法 ............................................................................. 134
5.其他企业选用简易计税方法 ............................................................................. 135
6.利用免税亲属转赠住房进行纳税筹划 ............................................................. 136
7.利用赡养关系免税进行纳税筹划 ..................................................................... 137
8.利用遗赠免税进行纳税筹划 ............................................................................. 138
9.持有满2 年后再转让住房 ................................................................................. 139
10.通过抵押贷款延迟办理房产过户 ................................................................... 140
11.将亲子房产赠予改为买卖进行纳税筹划 ....................................................... 141
12.通过打折优惠将销售额控制在起征点以下 ................................................... 142
13.通过调节销售额控制在起征点以下 ............................................................... 143
14.通过调节销售额利用小微企业免税优惠政策 ............................................... 144
15.通过分立企业利用小微企业免税优惠政策 ................................................... 145
16.利用资产重组进行纳税筹划 ........................................................................... 145
17.利用股权转让进行纳税筹划 ........................................................................... 146
18.清包工提供建筑服务的纳税筹划 ................................................................... 147
19.甲供工程提供建筑服务的纳税筹划 ............................................................... 148
20.为老项目提供建筑服务的纳税筹划 ............................................................... 148
21.利用学生勤工俭学提供服务的纳税筹划 ....................................................... 149
22.利用残疾人提供服务进行纳税筹划 ............................................................... 150
23.利用家政服务优惠进行纳税筹划 ................................................................... 151
24.利用应收未收利息优惠政策进行纳税筹划 ................................................... 151
25.利用个人买卖金融商品免税进行纳税筹划 ................................................... 152
26.利用农村金融机构可选择3%的简易计税方法进行纳税筹划 ..................... 153
27.利用免税货物运输代理服务进行纳税筹划 ................................................... 153
28.利用管道运输优惠政策进行纳税筹划 ........................................................... 154
29.利用退役士兵税收优惠进行纳税筹划 ........................................................... 155
30.巧妙转化服务性质进行纳税筹划 ................................................................... 156
31.提高物化劳动所占比重进行纳税筹划 ........................................................... 157
第6 章 其他税种制度下企业的纳税筹划 ................................................................... 158
1.租赁、仓储房产税纳税筹划 ............................................................................. 158
2.减免名义租金降低房产税 ................................................................................. 159
3.减少出租房屋的附属设施降低租金 ................................................................. 161
4.自建自用房产的纳税筹划 ................................................................................. 163
5.车辆购置税纳税筹划 ......................................................................................... 164
6.契税纳税筹划 ..................................................................................................... 165
7.印花税纳税筹划 ................................................................................................. 167
8.二手房买卖中的纳税筹划 ................................................................................. 169
第7 章 企业投资决策中如何纳税筹划 ....................................................................... 174
1.投资产业的纳税筹划 ......................................................................................... 174
2.投资区域的纳税筹划 ......................................................................................... 177
3.投资项目的纳税筹划 ......................................................................................... 184
4.企业组织形式的纳税筹划 ................................................................................. 186
5.设立分支机构中的纳税筹划 ............................................................................. 188
6.利用特定股息不纳税以及亏损弥补的政策进行纳税筹划 ............................. 189
7.投资回收方式中的纳税筹划 ............................................................................. 191
8.分立企业享受小型微利企业优惠的纳税筹划 ................................................. 192
9.招聘国家鼓励人员进行纳税筹划 ..................................................................... 194
10.分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策 ................................... 198
第8 章 企业融资决策中如何纳税筹划 ....................................................................... 201
1.融资决策与纳税筹划 ......................................................................................... 201
2.长期借款融资的纳税筹划 ................................................................................. 204
3.借款费用利息的纳税筹划 ................................................................................. 207
4.增加负债降低投资进行纳税筹划 ..................................................................... 209
5.融资租赁中的纳税筹划 ...................................................................................... 211
6.企业职工融资中的纳税筹划 ............................................................................. 214
7.融资阶段选择中的纳税筹划 ............................................................................. 216
8.关联企业融资中的纳税筹划 ............................................................................. 217
第9 章 企业重组清算中如何纳税筹划 ....................................................................... 220
1.通过免税企业合并进行纳税筹划 ..................................................................... 220
2.受让亏损企业资产弥补所得 ............................................................................. 224
3.合并、分立企业以减轻增值税税收负担 ......................................................... 227
4.分立企业以享受特定地区税收优惠 ................................................................. 229
5.通过分立享受流转税优惠政策 ......................................................................... 232
6.企业债务重组的纳税筹划 ................................................................................. 234
7.调整企业清算日期的纳税筹划 ......................................................................... 237
8.企业资产收购纳税筹划 ..................................................................................... 238
9.企业股权收购纳税筹划 ..................................................................................... 240
10.企业免税分立纳税筹划 ................................................................................... 244
第10 章 企业海外投资中如何纳税筹划 ...................................................................... 249
1.投资于百慕大进行纳税筹划 ............................................................................. 249
2.投资于开曼群岛进行纳税筹划 ......................................................................... 251
3.投资于英属维尔京群岛进行纳税筹划 ............................................................. 252
4.投资于准避税港进行纳税筹划 ......................................................................... 253
5.利用不同组织形式的税收待遇进行纳税筹划 ................................................. 254
6.避免成为常设机构 ............................................................................................. 255
7.将利润保留境外减轻税收负担 ......................................................................... 257
8.利用不同国家之间税收协定的优惠政策 ......................................................... 260
9.利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益 ..................................................... 261
10.利用受控外国企业进行纳税筹划 ................................................................... 263
11.利用外国公司转移所得来源地的纳税筹划 ................................................... 265
第11 章 物流企业如何纳税筹划 ................................................................................. 267
1.利用货物进出的时间差进行增值税筹划 ......................................................... 267
2.选择小规模纳税人身份进行增值税筹划 ......................................................... 268
3.利用资产重组免税进行营改增筹划 ................................................................. 269
4.通过减小企业经营规模进行纳税筹划 ............................................................. 270
5.将人力劳动转变为机器劳动 ............................................................................. 272
6.通过购置免税或减税运输工具进行纳税筹划 ................................................. 273
第12 章 金融企业如何纳税筹划 ................................................................................. 275
1.以固定资产抵债过程中的纳税筹划 ................................................................. 275
2.销售免税金融产品进行纳税筹划 ..................................................................... 277
3.贷款利息收入的纳税筹划 ................................................................................. 280
4.金融企业捐赠过程的纳税筹划 ......................................................................... 281
5.股东投资银行的纳税筹划 ................................................................................. 283
6.加速固定资产折旧的纳税筹划 ......................................................................... 284
7.金融企业业务招待费纳税筹划 ......................................................................... 287
8.金融企业通过自动柜员机减轻增值税负担 ..................................................... 288
第13 章 餐饮企业如何纳税筹划 ................................................................................. 290
1.变有限责任公司为个人独资企业以降低企业实际税负 ................................. 290
2.将家庭成员作为合伙人以降低企业适用税率 ................................................. 291
3.利用下岗失业人员税收优惠政策进行纳税筹划 ............................................. 293
4.促销活动中的纳税筹划 ..................................................................................... 295
5.利用投资者与员工身份的转换进行纳税筹划 ................................................. 296
6.利用餐饮企业自身优势降低名义工资 ............................................................. 298
7.转变为小型微利企业享受低税率优惠 ............................................................. 299
8.分别核算进行增值税纳税筹划 ......................................................................... 300
9.从高税率项目向低税率项目转移利润 ............................................................. 302
第14 章 房地产企业如何纳税筹划 .............................................................................. 304
1.利用临界点进行纳税筹划 ................................................................................. 304
2.利息支付过程中的纳税筹划 ............................................................................. 306
3.代收费用处理过程中的纳税筹划 ..................................................................... 307
4.通过增加扣除项目进行纳税筹划 ..................................................................... 309
5.利用土地增值税的优惠政策进行纳税筹划 ..................................................... 310
6.开发多处房地产的纳税筹划 ............................................................................. 312
7.通过费用分别核算进行纳税筹划 ..................................................................... 313
8.将出租变为投资进行纳税筹划 ......................................................................... 315
9.通过两次销售房地产进行纳税筹划 ................................................................. 316
10.将房产销售改为股权转让进行纳税筹划 ....................................................... 318
11.转换房产税计税方式的纳税筹划 ................................................................... 321
12.土地增值税清算中的纳税筹划 ....................................................................... 322
第15 章 出版企业如何纳税筹划 ................................................................................. 326
1.利用增值税低税率和先征后返政策 ................................................................. 326
2.利用图书销售免增值税的优惠政策 ................................................................. 328
3.利用软件产品的税收优惠政策 ......................................................................... 329
4.变赠送为折扣进行纳税筹划 ............................................................................. 332
5.利用古旧图书免征增值税政策 ......................................................................... 333
6.利用小型企业的税率优惠政策 ......................................................................... 334
7.严格区分业务招待费与业务宣传费 ................................................................. 336
8.严格区分会务费、差旅费与业务招待费 ......................................................... 338
9.设立子公司增加扣除限额 ................................................................................. 339
第16 章 商务服务企业如何纳税筹划 .......................................................................... 341
1.个人提供服务转为由公司提供服务 ................................................................. 341
2.课酬尽可能转向培训费用 ................................................................................. 343
3.多雇员工降低公司利润 ..................................................................................... 344
4.适当雇用鼓励人员增加扣除 ............................................................................. 345
5.恰当选择开票时机 ............................................................................................. 347
6.尽量争取小型微利企业待遇 ............................................................................. 349
7.员工开支尽量转为公司开支 ............................................................................. 350
第17 章 税务机关反避税案例与应对策略 ................................................................... 353
1.间接转让股权避税与反避税 ............................................................................. 353
2.转让定价避税与反避税 ..................................................................................... 359
3.利用免税企业转移利润避税与反避税 ............................................................. 367
4.转换所得性质避税与反避税 ............................................................................. 369
5.将所得存放境外避税与反避税 ......................................................................... 372
6.个人股权转让避税与反避税 ............................................................................. 374
参考文献 ...................................................................................................................... 378