纪小羊和她的出纳工作[图书]

第19章　第一次现金兑口 / 76
第20章　第一次编制银行存款调节表 / 79
第21章　第一次隐瞒真实财务状况 / 82
第22章　第一次办理工商年检 / 85
第23章　第一次办理银行授信 / 88
第24章　第一次办理贷款卡年审 / 91
第25章　第一次办理公司网银 / 95
第26章　第一次接受内部审计 / 98
第27章　第一次写工作小结 / 102
第28章　第一次参与经济普查 / 105
第29章　第一次接受税务稽查 / 108
第30章　第一次参加后续教育 / 112
第31章　第一次参加职称考试 / 117
第32章　第一次进行年度结转 / 121
第33章　第一次进行年度总结 / 124
第34章　第一次接受会计事务所审计 / 127
第35章　离任的最后一件事：交接 / 130

.　　表1-2出纳现金移交表
　　年月日 （单位：元）
　　项目 明细 金额
　　1.账面余额 9,775.80
　　2.未入账收入
　　（1,062.90） 收回司机报销差旅费用冲领备用金余额 264.40
　　 收到公司废品变卖收入 483.50
　　 收到采购部采购低值易耗品临时借用未用完现金余额 315.00
　　3.未入账支出
　　（4,620.60） 司机报销差旅费用 1,735.60
　　 采购低值易耗品费用 2,685.00
　　 临时劳务工资 200.00
　　4.现金余额
　　（6,218.10） 佰元60张 6,000.00
　　 伍拾元2 张 100.00
　　 贰拾元5 张 100.00
　　 拾元1 张 10.00
　　 伍元1 张 5.00
　　 贰元1 张 2.00
　　 壹元1 张（枚） 1.00
　　 伍角 张（枚）
　　 贰角 张（枚）
　　 壹角1 张（枚） 0.10
　　 伍分 枚
　　 贰分 枚
　　 壹分 枚
　　
　　移交人：接交人：监交人：
　　李会计告诉纪小羊，公司规定出纳的备用金额度是1万元，发工资的时候除外，其他时候，超过1万元，都要存入银行。出纳每天编制现金日报表时，应该没有未入账的收入和未入账的支出。移交表上的未入账收入和未入账支出都是昨天快要下班时发生的业务。小王已经编制好了日报表，所有收支单据都已经交给李会计了。比如司机报销差旅费用，他借的备用金是2,000元，实报1,735.60元，退回264.40元。而采购低值易耗品借的备用金是3,000元，实报2,685元，退回315元。
　　接下来的现金余额，就是点票子。小王将现金分得很仔细，100元的钞票放在一起，50元的，20元的，10元的，5元的，他一一分了类，100元的，50元的，他用点钞机过了一遍，然后又用手点了一遍，小面额的他直接用手点了两遍。所有的钞票都很齐整，像一群听话的孩子，快活地从小王的手中滑过，没有一个遇到磕碰，纪小羊的眼中自然地流露出钦佩。
　　点过钞票后，小王用计算机加给小羊看，总额和移交表上的数额相符。小王将钞票交给纪小羊后，半开玩笑半当真地说：“纪会计，你可要清点好，少了我可不补的。”纪小羊听了，心里马上重视起来。李会计在旁边补充：“多了可是要退给王会计的。”这一说，纪小羊更不敢马虎了，接过的钞票，仿佛成了烫手的山芋，温度一下高了起来，那薄薄的几张钞票似乎千斤万两重似的。纪小羊心想自己一定要争气，一定要点准，而且以后要向王会计学习，点钞无非是熟能生巧的事，自己以后没人的时候，多学学，多点点，肯定能够达到小王的水准。大面额的，怕有假钞，她有样学样，也学小王的样子，在验钞机上过了一遍。小面额的，她也清点了两次。然后汇总，确信无误后，她的马尾再一次在脑后起伏。
　　移交表的下面详细批注了移交人、接交人和监交人。小王先在移交人上签字。纪小羊等小王签字后，也郑重地在接交人上签上了自己的名字。李会计极其熟练地复核后，在监交人上签上名字，又在空着的移交日期上填上了日期，方才交给张经理。张经理也复核了一遍，才签上他的大名。一旁的纪小羊舒了一大口气，以为出纳交接大功告成，自己终于可以开始工作了。可她不知道，移交还只刚起头，接下来的事还多着呢。
　　第三步是票证实物移交。小王也制了移交表，如表1-3所示。
　　表1-3出纳票证实物移交表
　　年月日
　　移交名称 内容 明细
　　1.现金支票 1.已用10张 票号：04777301～04777310
　　 2.未用15张 票号：04777311～04777325
　　2.转账支票 1.已用20张 票号：061300001～061300020
　　 2.未用5张 票号：061300021～061300025
　　3.收款收据 1.已用15张 票号：0023501～0023515
　　 2.未用10张 票号：0023516～2203525
　　4.财务印鉴 财务专用章 1枚
　　 法人代表章 1枚
　　5.钥匙 办公室钥匙 1把
　　 保险柜钥匙 1把
　　6.密码 保险柜密码 ××××××
　　 办公电脑密码 ××××××
　　
　　移交人：接交人：监交人：
　　第一项是现金支票，移交表中注明已用10张、未用15张，以及每张支票的票号。李会计在纪小羊边清点核对时，边指点她，如果支票开错了，一定要写上“作废”，并将作废的支票和支票存根一起保存，不能随意撕毁。转账支票也是一样。
　　第二项是收款收据，移交表中注明已开据15张，余下10张，起止号码分别为多少。纪小羊边核对时，李会计边告诉她，支票和收据都是重要票证，一定要妥善保管。
　　第三项是财务印鉴，财务专用章、法人代表章，共两枚。
　　第四项是钥匙，办公室的钥匙、保险柜的钥匙。
　　小王一一清点后交给纪小羊，纪小羊再次清点确认后，双方分别在移交人、接交人上签了字，李会计和张经理也随后在监交人上签上了名字。纪小羊签完字后，生怕小王要走，急忙红着脸说：“王会计，保险柜的密码你还没告诉我呢。”
　　小王和李会计、张经理一起笑了起来。李会计慢条斯理地说：“看把你急的。”纪小羊被笑得不好意思起来，这才知道移交的最后一项是移交密码，而这时李会计和张经理自觉地走出了办公室。小羊事后才知道，这是机密，不能有第三人知道的，即使李会计、张经理都应该回避。小王手把手地教会纪小羊怎样开保险柜，怎样锁保险柜，以及怎样更改保险柜密码后，又告诉了她电脑密码，然后让电脑重新启动，由纪小羊自己输入密码，成功开机后，小王才如释重负地舒了口气，仿佛完成了一项艰巨的任务。而这时的纪小羊却觉得身上的担子一下沉重了起来。
　　这时候，李会计和张经理进来了。张经理对李会计吩咐道：“李会计，你陪他们走一趟，到银行去核对下余额。”
　　李会计说好时，小王已经拿起包，对张经理点了点头。纪小羊这才知道，交接并未结束，还有一道工序呢。其实她以后才知道，公司的财务印鉴有两枚，除了法人代表的外，还有一枚是财务部张经理的，由张经理保管。如果单位的银行印鉴是法人代表和出纳的，更换了出纳，还需要更换印鉴呢。好在公司在银行的预留印鉴是法人代表和张经理的，要不还有一道工序呢。
　　在银行小王跟工作人员进行了介绍，这是公司新来的出纳纪会计，以后公司的事宜由她来办理，请多支持。银行工作人员边跟小王开着玩笑说帅哥走了，换了美女，一边说相互支持，一边将公司的发生额及余额表交给小王。小王交给李会计后，李会计和自己抄过来的账面数核对无误后，一行三人才回到公司，然后李会计指导纪小羊在表1-1中的存款日记账的备注栏中，写上了“余额相符”的字样，大家在如表1-1所示的单据上一一签字。后来纪小羊任出纳时，公司开通了网上银行，随时可以在电脑上查询余额，她交给下一任出纳时，就没有到银行去核对余额这一手续了。
　　这一系列手续办下来，花了近两个小时。小王背上包，分别和大家道别，感谢李会计、张经理对自己工作的帮助。最后小王主动和纪小羊握手告别，祝她工作顺利，并嘱咐，李会计既是同事，又是师长，以后有问题，多向李会计请教。纪小羊感激地点着头面向李会计说：“那是肯定的，必须的！”大家这才看到拘谨了半天的纪小羊终于放松了，李会计和张经理也不禁为之松了一口气。
　　等小王走后，李会计边收拾移交表，边对纪小羊说：“小羊，出纳移交是财务移交中的一个重要部分，必须要有会计和财务负责人现场监交，这是财务纪律，是对移交人和接交人负责，也是对公司财务负责，移交后的资料还要存档。”说完之后，真的将移交资料一一收好，放到了财务档案柜中。纪小羊听后，吐了吐舌头。原以为出纳是项最简单不过的工作，就是收下钱，付下钱而已，没想到手续这么复杂，仪式这样神圣。真是不入行不知道，一入行吓一跳。原来自己想得太简单太天真了，真是小儿科，以后真得听小王的，多向李会计学习请教。纪小羊读书时便喜欢总结，已经形成了习惯，交接完后，她也对交接工作做了一番总结：交接交接，一交一接。交接哪些？一交账，二交钱，三交票证与印鉴，四交密码与钥匙，保管保密紧相连。
　　交接更重要的是一种岗位责任、风险的交接，是一种工作状态的交接。对于交出方，是卸下这个岗位责任，对于接交方，意味着接下这一责任，如果在以后的工作中出现问题、风险和责任，接交方就要义无反顾地承担下来。同时，交接也为责任的划分确定了一个法律上的时间界限。