基本信息
内容简介
书籍
经济管理学书籍
《中国税制(第2版)》是北京高等教育精品教材。本教材以市场经济理论为基础，对税收制度的基本知识、基本理论，以及我国税制模式的发展与完善等问题进行了深入透彻的分析与论述；主要内容包括中国现行税制导论、增值税、消费税、营业税、关税、资源税、土地增值税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税和耕地占用税、房产税和车船税、印花税和契税、其他各税，以及中国现行税制的发展与展望。本书提供可修改的电子教案和习题答案，读者可登录华信教育资源网免费下载使用。
《中国税制(第2版)》兼具理论性、系统性和可操作性，既可作为高等院校财经类各专业，特别是财政学、金融学专业的教材，也可作为各级财税部门管理人员的学习参考用书。
经济管理学书籍
《中国税制(第2版)》是北京高等教育精品教材。本教材以市场经济理论为基础，对税收制度的基本知识、基本理论，以及我国税制模式的发展与完善等问题进行了深入透彻的分析与论述；主要内容包括中国现行税制导论、增值税、消费税、营业税、关税、资源税、土地增值税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税和耕地占用税、房产税和车船税、印花税和契税、其他各税，以及中国现行税制的发展与展望。本书提供可修改的电子教案和习题答案，读者可登录华信教育资源网免费下载使用。
《中国税制(第2版)》兼具理论性、系统性和可操作性，既可作为高等院校财经类各专业，特别是财政学、金融学专业的教材，也可作为各级财税部门管理人员的学习参考用书。
目录
《中国税制(第2版)》
第1章 中国现行税制导论
1.1 税收制度及其构成要素
1.1.1 税收制度的概念
1.1.2 税制构成要素
1.2 税收分类
1.3 税制结构
1.3.1 税制结构的概念
1.3.2 影响税制结构的主要因素
1.3.3 不同税制结构及特点
本章小结
第2章 增值税
2.1 增值税的概念和特点
2.1.1 增值税的概念
2.1.2 增值税的特点
2.1.3 增值税的类型
2.2 征税范围与纳税义务人
2.2.1 征税范围
2.2.2 纳税义务人
2.3 税率
第1章 中国现行税制导论
1.1 税收制度及其构成要素
1.1.1 税收制度的概念
1.1.2 税制构成要素
1.2 税收分类
1.3 税制结构
1.3.1 税制结构的概念
1.3.2 影响税制结构的主要因素
1.3.3 不同税制结构及特点
本章小结
第2章 增值税
2.1 增值税的概念和特点
2.1.1 增值税的概念
2.1.2 增值税的特点
2.1.3 增值税的类型
2.2 征税范围与纳税义务人
2.2.1 征税范围
2.2.2 纳税义务人
2.3 税率
前言
税收政策是政府宏观经济政策的重要组成部分，而政府税收政策的微观影响，也是现代企业非常关注的问题。税收学本来就是宏观与微观相结合的学科，为社会培养（或成为）既有较为坚实的宏观经济理论基础，又有较为娴熟的微观专业技能的人才，是许多教育者（或受教育者）追求的目标。本着“夯实宏观基础以把握大局，熟悉微观操作以提高技能”的理念，我们编写了这部《中国税制》教材。本书在2008年4月作为北京市高等教育精品教材立项项目首次出版，受到业内好评，在随后的3年间，本书加印5次，并在2011年通过评审而跻身北京市高等教育精品教材的行列，此次为修订后的第2版。
《中国税制》课程是税务专业、注册税务师专业的核心专业课程，也是会计、财务、金融和管理专业最重要的专业课程之一。近年来我国税收制度的变革，需要《中国税制》教材新而实，既具有理论性，又具有应用性。本教材按照高级应用型人才的培养目标布局谋篇，分为三大部分，共14章。
第一部分为基础导论（第1章），为中国现行税制概述，介绍我国税制基本理论、目前税制结构状况和税收分类情况。
第二部分为现行制度（第2～13章），介绍我国现有税种的基本理论、主要政策规定，穿插税额计算例题和案例。
第三部分为中国现行税制改革中的理论和实践问题（第14章），这是本书比较独特的一章，总结分析现行税制的发展脉络，并前瞻发展趋势。
每章都插入了小资料或小贴士，介绍相关知识，使教材界面友好，更加人性化。
与国内同类教材相比，本教材有如下特色：
（1）力求反映国内外税制改革的新情况和税制研究的新成果，突出各税种的法律政策精神和难点重点问题，突出现行税制结构及其发展趋势，成体系地在强化政策基本规则的前提下，收录案例进行政策分析，挖掘政策法规的规律性，培养学生“夯实宏观基础以把握大局”的能力。
（2）运用例题、案例帮助学生掌握税收制度在实践中的运用，使学生“熟悉微观操作以提高技能”，在明确现行税制中的基本概念、基本原理的基础上掌握相关应用。
（3）突出本科生的教学特点，兼顾与税收理论、会计等相关课程的衔接，教材难易程度得当，加入图表，以图解析难点，以表归纳散碎知识点。
（4）运用“小贴士”、“小资料”等友好界面帮助学生了解相关实践知识或关联知识，强化知识体系的相关性。
（5）每章末附有小结、关键术语和复习思考题，方便学生复习。
《中国税制(第2版)》由刘颖担任主编，孟芳娥担任副主编。其中，第1、9章由赵书博编写，第2、5、6、13章由刘颖编写；第3章由禹奎编写；第4章由曹静韬编写；第7、14章由杨全社编写；第8章由丁芸编写；第11、12章由包健编写；第10章由张春平、毛雪编写。刘颖对全书插配了图表并总篡定稿。研究生毛雪、范仙婷、张鸢、武振香、佟鑫钰参与了本书的资料收集和校对工作。
为了方便教学，本书另配有电子教案和习题答案，向采纳本书作为教材的教师免费提供（获取方式：登录华信教育资源网www.hxedu.com.cn免费注册下载）。
由于水平所限，书中疏漏和错误之处在所难免，真诚希望广大读者提出宝贵意见，以便进一步修订和完善。
编者
于首都经济贸易大学
《中国税制》课程是税务专业、注册税务师专业的核心专业课程，也是会计、财务、金融和管理专业最重要的专业课程之一。近年来我国税收制度的变革，需要《中国税制》教材新而实，既具有理论性，又具有应用性。本教材按照高级应用型人才的培养目标布局谋篇，分为三大部分，共14章。
第一部分为基础导论（第1章），为中国现行税制概述，介绍我国税制基本理论、目前税制结构状况和税收分类情况。
第二部分为现行制度（第2～13章），介绍我国现有税种的基本理论、主要政策规定，穿插税额计算例题和案例。
第三部分为中国现行税制改革中的理论和实践问题（第14章），这是本书比较独特的一章，总结分析现行税制的发展脉络，并前瞻发展趋势。
每章都插入了小资料或小贴士，介绍相关知识，使教材界面友好，更加人性化。
与国内同类教材相比，本教材有如下特色：
（1）力求反映国内外税制改革的新情况和税制研究的新成果，突出各税种的法律政策精神和难点重点问题，突出现行税制结构及其发展趋势，成体系地在强化政策基本规则的前提下，收录案例进行政策分析，挖掘政策法规的规律性，培养学生“夯实宏观基础以把握大局”的能力。
（2）运用例题、案例帮助学生掌握税收制度在实践中的运用，使学生“熟悉微观操作以提高技能”，在明确现行税制中的基本概念、基本原理的基础上掌握相关应用。
（3）突出本科生的教学特点，兼顾与税收理论、会计等相关课程的衔接，教材难易程度得当，加入图表，以图解析难点，以表归纳散碎知识点。
（4）运用“小贴士”、“小资料”等友好界面帮助学生了解相关实践知识或关联知识，强化知识体系的相关性。
（5）每章末附有小结、关键术语和复习思考题，方便学生复习。
《中国税制(第2版)》由刘颖担任主编，孟芳娥担任副主编。其中，第1、9章由赵书博编写，第2、5、6、13章由刘颖编写；第3章由禹奎编写；第4章由曹静韬编写；第7、14章由杨全社编写；第8章由丁芸编写；第11、12章由包健编写；第10章由张春平、毛雪编写。刘颖对全书插配了图表并总篡定稿。研究生毛雪、范仙婷、张鸢、武振香、佟鑫钰参与了本书的资料收集和校对工作。
为了方便教学，本书另配有电子教案和习题答案，向采纳本书作为教材的教师免费提供（获取方式：登录华信教育资源网www.hxedu.com.cn免费注册下载）。
由于水平所限，书中疏漏和错误之处在所难免，真诚希望广大读者提出宝贵意见，以便进一步修订和完善。
编者
于首都经济贸易大学
序言
任何一门课程的学习，都有其教与学的规律，教科书不仅仅是知识、学问的凝结，也能够反映出编者对教学理念、教学方法的思考。所以说，写一本好的教科书，不是件简单的事,一切要为学生学习着想， 好的教科书本身就是一所大学校。
《中国税制》是一门理论性、实践性都较强的课程，为了编写有利于实现教学目标的教科书，很多教师都在进行着探索。在这本教材中，编者们结合了多年的教学实践，尝试着把《中国税制》课程的教学内容和教学方法有机结合，力求让教科书的内容与学生的思维产生共振。教材中有小巧、点睛的案例列举，清晰、明了的图示归纳，流畅、透彻的法理分析，既分析了我国现行税制的主要问题，也介绍了我国税制改革的方向和思路，从而使中国税制的教学内容显得丰满和鲜活。
愿更多的教师把对教学内容和教学方法相结合的思考写入教科书，使教科书的编写和课堂教学都有新的突破。
全国人大财经委副主任委员、中国注册税务师协会副会长、首都经济贸易大学副校长、博士生导师 郝如玉
2008.3.18
《中国税制》是一门理论性、实践性都较强的课程，为了编写有利于实现教学目标的教科书，很多教师都在进行着探索。在这本教材中，编者们结合了多年的教学实践，尝试着把《中国税制》课程的教学内容和教学方法有机结合，力求让教科书的内容与学生的思维产生共振。教材中有小巧、点睛的案例列举，清晰、明了的图示归纳，流畅、透彻的法理分析，既分析了我国现行税制的主要问题，也介绍了我国税制改革的方向和思路，从而使中国税制的教学内容显得丰满和鲜活。
愿更多的教师把对教学内容和教学方法相结合的思考写入教科书，使教科书的编写和课堂教学都有新的突破。
全国人大财经委副主任委员、中国注册税务师协会副会长、首都经济贸易大学副校长、博士生导师 郝如玉
2008.3.18
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